損益表怎麼看？月營收30萬卻存不到錢，老闆必懂損益表5個數字

「這個月營業額 30 萬，怎麼戶頭還是只剩一點點？」這是很多小店老闆每個月底都在問自己的一句話。

答案通常就寫在損益表裡。損益表不是會計師才看的報表，它只回答一個問題：這段時間，你的店到底有沒有賺錢、賺在哪、漏在哪。看懂 5 個數字，就能讀懂 8 成的損益表。

損益表的結構是一路往下扣，每扣一層就多一個數字：

1. 營業收入：這段期間賣掉東西、提供服務收到的錢（俗稱營業額）。
2. 營業成本：為了賣出這些東西直接花掉的成本，例如咖啡豆、牛奶、杯子、進貨成本。
3. 營業毛利＝營業收入－營業成本。毛利除以營收就是毛利率，代表每賣 100 元，扣掉原料還剩多少。
4. 營業費用：不管賣多少都要付的錢，例如房租、人事、水電、行銷、刷卡手續費。
5. 本期淨利＝營業毛利－營業費用，再加減營業外收支（例如利息）、扣掉所得稅。這才是真正「賺到的錢」。

以下是一家虛構咖啡店的單月損益表（數字為示意，方便理解結構）：

• 營業收入：300,000 元
• 營業成本（咖啡豆、乳製品、包材）：105,000 元
• 營業毛利：195,000 元（毛利率 65%）
• 營業費用：房租 60,000、人事 80,000、水電瓦斯 12,000、行銷 8,000、刷卡手續費與雜支 10,000，合計 170,000 元
• 營業淨利：25,000 元（營業淨利率約 8.3%）
• 營業外支出（貸款利息）：3,000 元
• 稅前淨利：22,000 元

營收 30 萬，真正留下來的只有 2.2 萬，還沒扣稅。毛利率 65% 看起來很健康，但房租加人事就吃掉了營收的 47%。這就是「營收很好看，卻存不到錢」的典型樣子。

如果這家店是公司組織，全年稅前淨利 26.4 萬、假設課稅所得相同，依《所得稅法》第 5 條，全年課稅所得額超過 12 萬元，就全部課稅所得額課 20%，但應納稅額不得超過超過 12 萬元部分的一半：26.4 萬 × 20% ＝ 5.28 萬，低於上限 7.2 萬，所以約繳 5.28 萬。獨資、合夥與小規模營業人的稅務處理不同，建議與記帳士確認。

錯覺一：營收成長＝賺更多

如果營收成長是靠打折、加人手或加長營業時間換來的，營業成本與營業費用可能長得比營收更快。每次比較都要同時看毛利率與淨利率，不是只看營收。

錯覺二：老闆沒領薪水，淨利看起來很漂亮

很多小店的人事費用沒有算老闆自己。上面的咖啡店如果老闆每天站櫃 10 小時卻不計薪，那 2.2 萬其實是老闆的薪水，不是店的利潤。做損益表時，把自己的合理薪資放進營業費用，才看得出這家店能不能獨立活下去。

錯覺三：損益表有賺＝現金夠用

損益表記的是「賺了多少」，不是「手上有多少現金」。一次進了三個月的豆子、刷卡款還沒撥款、預收的課程費還沒上課，都會讓帳上利潤和戶頭現金對不起來。這也是為什麼月底對帳總是對不平的原因之一。

還沒開店，也可以先做損益表，稱為預估損益表。做法是倒過來算：

1. 先列出每月固定要付的營業費用（房租、人事、水電、行銷）。
2. 估計你的毛利率（例如餐飲常見 60–70%，零售依品類差異很大，用自己的進貨報價算最準）。
3. 損益兩平營收＝每月營業費用 ÷ 毛利率。以上面的咖啡店為例：170,000 ÷ 65% ≈ 26.2 萬，也就是每月營收要做到約 26.2 萬才打平。
4. 再除以營業天數與客單價，換算成「每天要賣幾杯」，就知道這個計畫合不合理。

開店前要準備哪些錢，可以搭配 開店成本怎麼抓？新手開店必算的 7 筆錢 一起看；要不要找記帳士，則整理在 記帳士、會計師還是自己記？。

損益表只有 5 個關鍵數字：營業收入、營業成本、營業毛利、營業費用、本期淨利。每個月固定看一次毛利率與淨利率，把自己的薪水算進去，再把利潤和現金分開看，就能及早發現「營收很好、卻存不到錢」的問題。開店前先用預估損益表算出損益兩平營收，會比開店後才發現做不到好得多。

損益表的第一行是營業收入，而營收數字準不準，取決於收款紀錄完不完整。應援金流把刷卡、行動支付、超商繳費的每一筆交易與發票集中在同一個後台，月底整理營收時不用再從好幾個地方拼資料。